Главная | Предоплата в рф ндс и вычет

Предоплата в рф ндс и вычет

При этом он исчисляет налог по расчетной ставке п. Исчисленную с полученного аванса сумму НДС продавец вправе принять к вычету п. Вычет производится с даты отгрузки соответствующих товаров выполнения работ, оказания услуг п. При длящихся работах услугах может возникать ситуация, когда выполнение работ оказание услуг в счет полученной предоплаты происходит по истечении трех лет с момента получения аванса и уплаты НДС по нему.

На то, чтобы его выписать, поставщику отводится 5 дней.

Удивительно, но факт! Авансовый счет-фактура фиксируется в книге продаж.

Его составляют в 2-х экземплярах: О том, как правильно заполнить счет-фактуру на аванс, см. Авансовый счет-фактура фиксируется в книге продаж. Регистрируют счет-фактуру в том периоде, в котором была получена предоплата п. Далее у продавца возможны 3 ситуации: Причем в этом случае обязательство по возврату аванса считается выполненным, ведь эти деньги участвуют в сделке, но только не в той, которая изначально планировалась, а в другой.

Исчисление НДС с аванса

И тут важно разобраться, считается ли аванс возвращенным, ведь факт возврата является одним из условий для применения вычета. Но разобраться не так-то просто. Все зависит от того, на какой стадии исполнения находится другой договор.

Удивительно, но факт! Вычет НДС, начисленного с предоплаты Для применения налогового вычета в момент отгрузки налогоплательщик обязан определить налоговую базу исходя из стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг.

А значит, в момент такого зачета продавец может отразить вычет. И надо сказать, что чиновники рассуждают так же, что видно, например, из письма Минфина РФ от Свой вывод чиновники обосновывают тем, что в данном случае в результате зачета у продавца прекращается обязательство по возврату аванса, а значит, аванс можно считать возвращенным.

Как применить вычет по НДС при получении предоплаты

Бывает, что по другому договору еще никаких действий не предпринималось, и покупатель в соответствии с этим договором должен был перечислить аванс, но не успел этого сделать. Считается ли, что продавец в такой ситуации вернул аванс покупателю?

Нет, здесь ситуацию следует рассматривать с другого ракурса. Про возврат тут нужно забыть и вспомнить, что в счет этого аванса все-таки будут отгружаться товары не по первоначально составленному, а по другому договору.

Удивительно, но факт! Про предоплату наличными денежными средствами в Правилах нет ни слова.

То есть вычет должен применяться не по пункту 5 статьи НК РФ, где говорится про расторжение договора и возврат аванса, а по пункту 6 статьи и пункту 6 статьи НК РФ, где говорится о вычете в момент отгрузки товаров. Соответственно, момент принятия НДС к вычету отодвигается: Что, согласитесь, тоже неплохо, ведь организация все же воспользуется своим правом на вычет. Если предоплата осуществлена наличными денежными средствами или в безденежной форме, вычет по такой предоплате произвести нельзя.

Это мнение изложено в письме Минфина России от Вывод, конечно же, спорный.

Удивительно, но факт! Следовательно, и обязанности такой не возникает.

Но налоговые органы на практике руководствуются именно этим подходом. Про предоплату наличными денежными средствами в Правилах нет ни слова. Однако, учитывая позицию Минфина России, изложенную выше, вычет НДС по авансу, уплаченному наличными, может привести к спору с налоговой инспекцией. Что касается запрета на вычет НДС по авансам, уплаченным в безденежной форме, то он явно установлен лишь в Правилах ведения книги покупок.

Налоговые органы, руководствуясь Правилами ведения книги покупок, отказывают и будут отказывать налогоплательщикам в вычете НДС по авансам в безденежной форме.

Объявления

При этом нельзя не сказать о том, что уже появилась арбитражная практика, показывающая, что у налогоплательщика есть хорошие шансы оспорить подобный отказ в вычете в суде. В Постановлении от При этом суд указал на то, что в этом случае документом, подтверждающим перечисление предоплаты, является акт приемки-передачи векселя. При перечислении этой задолженности произведены записи: Подчеркнем, что НДС, принятый к вычету при предоплате, подлежит восстановлению независимо от факта принятия налога к вычету при поступлении товара выполнении работ, оказании услуг пример 6.

Удивительно, но факт! То есть речь в п.

Договор заключен с поставщиком в конце г. В этом же периоде ему была произведена полная предоплата в сумме руб.

Читайте ещё

Покупатель после получения "авансового" счета-фактуры принял НДС к вычету, что было отражено так: С января г. При этом по дополнительному соглашению к заключенному ранее договору цена товара не меняется и по-прежнему составляет руб. Поступление товара отражено записями: Налог на добавленную стоимость подлежит восстановлению, если договор расторгнут, а предоплата - возвращена покупателю.

Удивительно, но факт! И надо сказать, что чиновники рассуждают так же, что видно, например, из письма Минфина РФ от

При этом не имеет значения, как она была возвращена. В частности, в счет предоплаты может быть поставлен другой товар уже по другому договору или могут быть перечислены деньги кредитору покупателя по дополнительному соглашению пример 7.

Договором предусмотрена полная предоплата товара на сумму руб. Впоследствии поставщик не смог выполнить свои обязательства. По письму покупателя он перечислил полученные им ранее средства третьему лицу, которому покупатель должен такую же сумму. Отметим, что нормативно не урегулирована ситуация, когда получивший предоплату поставщик подрядчик, исполнитель не выполнил свои обязательства, и не вернул предоплату.

Удивительно, но факт! На то, чтобы его выписать, поставщику отводится 5 дней.



Читайте также:

  • Муж после развода не платит алименты